电商全面征税！刷单/注水将无处遁形

电商征税要动真格了。

日前，国家税务总局发布《2020年电子商务税收数据分析应用升级完善和运行维护项目》的中标公告。公告表示，中标公司将在未来6个月内完成对国家电商税收数据分析的升级完善工作。

这也意味着，升级完成后，国家将正式开启对电商税收的严查工作。留给线上商家们整顿的时间不多了。

电商征税一波三折，这次重点“查漏”

2013年启动，经过五年四审，《中华人民共和国电子商务法》（下称《电商法》）在千呼万唤中出台，2019年1月1日正式实施。作为我国电商领域首部综合性法律，电商法第11条明确规定，“电子商务经营者应当依法履行纳税义务。”

这是首次将电商纳税以法律形式确立下来。但事实上，《电商法》实施近两年时间内，平台数据与税务部门之间并未完全开放，部分企业利用这个灰色地带“逃税避税”。其中，不开发票和“刷单”成为税收困境的核心问题。

针对这一现象，今年5月，不少网店店主收到了当地税务部门发送的“风险自查提示”，要求企业自查近3年（2017—2019）来存在的漏报税情况，并补缴税款及收纳金。据悉，北京第一批通知了2000家企业，广东也有不少电商卖家收到了此类通知。

然而一个月后，税务总局紧急叫停“电商补税”，国家税务总局还专门发布了《关于优化税务执法方式严禁征收“过头税费”的通知》，规定严禁征收“过头税费”、违规揽税收费以及以清缴补缴为名增加市场主体不合理负担。换句话说，电商商家不用追缴少交或漏交的税了。

该通知还提及，要“建立健全税费收入质量监控和分析机制，利用大数据完善分区县、分税种、分时段的收入实时监控体系”。近日，《2020年电子商务税收数据分析应用升级完善和运行维护项目》公告的发布，就是对该要求的落实，通过大数据加强税收监管。

换言之，此次升级完成后，网店信息将和工商、公安、税务等部门实现共享。“瞒报谎报”“刷单”等征税盲点或将不复存在，过去逃税的“漏网之鱼”也将无处遁形。

美妆电商或面临大洗牌

电商已经成为了主流渠道之一，尤其是在美妆类目上。

在今年品观APP年会现场，上海语析信息咨询有限公司创始人&CEO林恺澌透露了一组最新数据，2020年1月-10月淘宝天猫的化妆品护肤和彩妆总成交额达1993亿元，同比2019年的1475亿元增长35.12%。2020年全年，预计成交额将突破2600亿元，同比增幅不低于27%。

艾媒数据则预测，2024年化妆品零售市场的交易额将达到4392亿元，其中79.8%的份额将由电商渠道贡献。

今年以来，美妆品牌在线上渠道布局也更为迅猛，不少美妆上市企业今年发布的财报显示，线上渠道正成为品牌业绩增长的主要引擎。比如，上海家化1-9月的线上增幅达20%以上；今年上半年，丸美在线上渠道的销售占比达到53.71%，首次超过线下。

就在美妆品牌对线上渠道寄予厚望的关口，一纸征税升级公告的发布，对于线上化妆品市场来说，或将预示着一场洗牌的开始。

一方面，在流量越来越贵的当下，不少商家本身面临较大压力，而电商税收的规范化，势必会增加商家的运营压力，生存空间变窄。

另一方面，电商渠道大量生存在灰色地带的商家，将被暴露在“阳光下”，偷税漏税行为有望得到整顿。

有人认为，电商征税趋严，线下市场或会因此迎来部分品牌回流。但也有行业人士并不认同该说法。“以后线上没法逃税，所有电子痕迹都可以追踪。但线上仍比线下有优势，线下市场不会因此迎来部分品牌回流。”

在他看来，线下成本仍然偏高于线上，线上平台卡着线下脖子，后者几乎没有还手之力，即便电商税收严苛了，电商平台在商业活动中仍处于绝对的优势地位。

但也有不少行业人士认为，这种电商征税模式实操难度大，原因在于电商红利期已逝，利润空间在压缩，征税将加大运营难度，不同地区税负率难以达成统一，另外，目前对线上商家征税采取的是中标机制，也就是说，有人先征税，有人后征税，这也将在一定程度上引发行业恐慌。

直播有望告别乱象时代？

电商法中对于电子商务经营者的定义是，“电子商务平台经营者、平台内经营者以及通过自建网站、其他网络服务销售商品或者提供服务的电子商务经营者。”

在这一定义中，电商法还通过“其他网络服务”将一系列从事网络销售的主体也纳入其中，包括代购、微商、直播带货在内的电子商务新形态都是纳税主体。

今年来势头居高不下的直播带货，无疑会是此次电商加强征税的重点监管领域之一。这与当前直播乱象不无关系。

根据品观APP此前报道，第三方数据机构胖球数据发布的今年10月“直播带货销售排行榜TOP50”榜单显示，全网TOP50主播带货成交额高达258.77亿元，其中薇娅和李佳琦合计带货138亿。这也是两位主播直播带货以来，单月首次合计破百亿元。

但在光鲜亮丽的数据背后，乱象也浮出水面：年初至今，市场被曝光的直播带货翻车事件至少已有20起，美妆品类成重灾区。其中，直播数据“注水”、“刷单”成灾是翻车主要因素之一（详见《这20起翻车，抖出了直播带货的所有乱象》）。

此次公告提出要求，国家税务部门将在6个月内完成电商税收数据的升级完善，这意味着，未来店家直播带货的交易数据将直接与监管部门共享，无法再“暗箱操作”。而因为电商征税是按照账户产生的流水交易纳税，而不按实际销售额，因此，“刷单”“数据注水”等乱象，有望得到遏制。

在此背景下，经过野蛮生长的直播电商，随着监管的趋严，以及电商税的压力，或将逐步进入规范化发展阶段。

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